Cuando importas un vehículo y quieres matricularlo en España, uno de los impuestos que tendrás que tener en cuenta es el IVTM (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica), conocido habitualmente como impuesto de circulación.
A diferencia del Impuesto de Matriculación (IEDMT), que se liquida ante la Agencia Tributaria, el IVTM es un impuesto municipal. Esto significa que su gestión corresponde al ayuntamiento y que el importe puede variar considerablemente de un municipio a otro.
Además, para realizar la matriculación del vehículo en España debe acreditarse previamente el pago o la exención del impuesto de circulación.
Desde matricularcoche.es te ofrecemos nuestra calculadora gratuita de impuesto de circulación (IVTM), especial para nuestros importadores, además de la calculadora de CVF caballos fiscales, que puede que te sirva para cuando te pregunten en un ayuntamiento la potencia del vehículo.
¿Dónde se paga el IVTM de un vehículo importado?
El impuesto corresponde al ayuntamiento del domicilio que vaya a constar en el permiso de circulación del vehículo. La Ley Reguladora de las Haciendas Locales atribuye la gestión, liquidación y recaudación del IVTM al ayuntamiento correspondiente a dicho domicilio.
Por ejemplo, si compras un coche en Alemania pero el titular que va a matricularlo reside en Valencia, el impuesto de circulación deberá gestionarse en el municipio correspondiente a su domicilio en España.
Por tanto, no importa dónde hayas comprado el coche ni dónde esté físicamente el vehículo. Lo relevante a estos efectos es el municipio correspondiente al domicilio del titular que figurará en el permiso de circulación.
¿De qué depende el importe del IVTM?
Aquí aparece una de las particularidades importantes del impuesto.
El importe no es igual en toda España.
La legislación establece unas tarifas básicas, pero permite que los ayuntamientos las incrementen mediante determinados coeficientes, con un máximo establecido legalmente. También pueden existir bonificaciones previstas en las ordenanzas fiscales municipales.
En los turismos, la cuota se determina principalmente en función de los caballos fiscales (CVF) del vehículo.
No debemos confundirlos con:
- los caballos de potencia (CV),
- los kilovatios (kW),
- ni la cilindrada por sí sola.
Los caballos fiscales son un valor fiscal utilizado, entre otras cosas, para calcular este impuesto.
Por eso, dos coches con una potencia aparentemente similar pueden tener una cuota diferente y, además, el mismo coche puede pagar cantidades distintas dependiendo del municipio en el que se matricule.
¿Por qué cambia tanto el impuesto entre municipios?
Porque cada ayuntamiento aprueba su propia ordenanza fiscal dentro de los límites establecidos por la legislación estatal.
La Ley Reguladora de las Haciendas Locales establece las cuotas mínimas y permite a los ayuntamientos aplicar un coeficiente de incremento que no puede ser superior a 2.
Por eso no es correcto afirmar que un determinado coche paga siempre una cantidad concreta de impuesto de circulación.
Para conocer el importe exacto hay que saber, como mínimo:
el vehículo y el municipio donde va a matricularse.
¿Se paga el año completo cuando importamos un coche?
No necesariamente.
Este punto es especialmente importante en las matriculaciones de vehículos importados.
La legislación establece que, en los casos de primera adquisición, la cuota del IVTM se prorratea por trimestres naturales.
Esto significa que, dependiendo del momento del año en el que se produzca el alta, puede corresponder pagar únicamente los trimestres restantes.
Por ejemplo, imaginemos que la cuota anual correspondiente a un vehículo es de:
120 € al año
Si corresponde liquidar:
- 4 trimestres: 120 €
- 3 trimestres: 90 €
- 2 trimestres: 60 €
- 1 trimestre: 30 €
Es importante entender que hablamos de trimestres naturales, no de calcular exactamente los días o meses que quedan hasta final de año.
Un error habitual: calcularlo por meses
Uno de los errores que puede cometerse al estimar los costes de una importación es dividir simplemente el impuesto anual entre doce y multiplicarlo por los meses restantes.
El sistema legal de prorrateo previsto para estos casos es trimestral.
Por eso, antes de dar un coste definitivo al comprador, conviene comprobar cómo gestiona el alta el ayuntamiento correspondiente y cuál es la cuota aplicable al vehículo.
¿Cómo se calcula en un turismo?
Para calcular correctamente el IVTM de un turismo necesitaremos fundamentalmente:
1. Los caballos fiscales del vehículo.
2. El municipio donde se va a matricular.
3. El momento del año en el que se realiza el alta.
Con esos datos podremos consultar la ordenanza fiscal correspondiente y determinar la cuota que procede.
¿Dónde aparecen los caballos fiscales?
En vehículos que ya disponen de documentación española, este dato puede aparecer reflejado en la documentación técnica.
En una importación, sin embargo, podemos encontrarnos con documentación extranjera en la que el dato no aparezca expresado exactamente de la misma forma.
Por eso, en ocasiones será necesario obtener o calcular los caballos fiscales a partir de las características técnicas del vehículo.
No debes utilizar directamente los CV o los kW como si fueran caballos fiscales, porque son conceptos diferentes.
¿Existen bonificaciones?
Sí.
La legislación permite que las ordenanzas fiscales municipales establezcan determinadas bonificaciones, entre ellas bonificaciones relacionadas con el combustible, las características del motor y su incidencia ambiental, así como determinadas bonificaciones para vehículos históricos o de cierta antigüedad.
Pero que la ley permita una bonificación no significa que todos los ayuntamientos la apliquen de la misma manera.
Por ejemplo, un vehículo eléctrico puede disfrutar de una bonificación importante en determinados municipios y tener un tratamiento diferente en otros.
Por eso siempre debemos comprobar la ordenanza fiscal del municipio concreto.
¿Hay vehículos exentos?
Sí. La normativa contempla diferentes supuestos de exención, entre ellos determinados vehículos oficiales, ambulancias y vehículos destinados a personas con movilidad reducida, siempre que se cumplan los requisitos establecidos para cada supuesto.
En algunos casos la exención debe solicitarse y ser reconocida por la Administración municipal, por lo que no debemos dar por hecho que el vehículo está automáticamente exento simplemente por sus características.
¿Es necesario pagar el IVTM antes de matricular?
Sí. Para solicitar la matriculación en España debe acreditarse previamente el pago o, cuando corresponda, la exención del impuesto de circulación.
La propia DGT incluye este justificante entre la documentación tributaria necesaria antes de solicitar la matriculación de un vehículo procedente de otro país de la Unión Europea.
Por eso, dentro de una matriculación de importación, el orden habitual será gestionar los impuestos correspondientes y disponer de sus justificantes antes de completar la matriculación definitiva en la DGT.
IVTM e IEDMT no son lo mismo
Es muy habitual que alguien que empieza a importar vehículos confunda ambos impuestos.
El IEDMT o Impuesto de Matriculación es un impuesto que, con carácter general, se liquida una sola vez al matricular el vehículo en España y cuya tributación en turismos está muy relacionada con sus emisiones de CO₂. Aquí te dejo una calculadora gratuita para calcular el impuesto de matriculación (IEDMT).
El IVTM o impuesto de circulación, en cambio, es un impuesto municipal y periódico que continuará generándose mientras el vehículo permanezca de alta y sujeto al impuesto.
La propia DGT diferencia expresamente ambos tributos dentro de los impuestos vinculados a una matriculación.
Ejemplo práctico
Supongamos que hemos comprado un vehículo en Alemania y queremos matricularlo en España.
El comprador vive en un municipio de Valencia.
Para calcular el IVTM tendremos que:
- Identificar correctamente el vehículo y sus caballos fiscales.
- Consultar la ordenanza fiscal del municipio del comprador.
- Determinar la cuota anual correspondiente.
- Comprobar el prorrateo aplicable por trimestres.
- Realizar el alta y liquidar el impuesto.
- Obtener el justificante correspondiente.
- Incorporarlo al expediente de matriculación.
Una vez gestionado el IVTM junto con el resto de impuestos y documentación necesaria, podremos continuar con la matriculación definitiva.
En resumen
Cuando importes un vehículo recuerda estas ideas:
El IVTM es el impuesto municipal de circulación.
Se gestiona en el municipio correspondiente al domicilio que constará en el permiso de circulación.
En los turismos, su importe depende principalmente de los caballos fiscales y de la ordenanza fiscal del municipio.
El mismo vehículo puede pagar cantidades diferentes dependiendo del ayuntamiento.
En los supuestos legalmente previstos, la cuota se prorratea por trimestres naturales.
Puede haber bonificaciones o exenciones, pero hay que comprobar la ordenanza y los requisitos aplicables.
Y, sobre todo, para completar una matriculación en España deberemos disponer del justificante de pago o exención del IVTM.
En MatricularCoche.es podemos encargarnos de la gestión del impuesto de circulación dentro del proceso de matriculación de tu vehículo importado, junto con el resto de impuestos y trámites necesarios.
